Оспаривание решений налогового органа

Наши конкурентные преимущества

В каких случаях требуется обжалование действий и решений налогового органа

Инспекторы налоговой службы порой выносят постановления, с которыми предприятия-налогоплательщики не желают соглашаться. Примерами таких спорных актов могут быть:

• доначисление суммы налогов, подлежащих внесению в бюджет;
• наложение на компанию дополнительных штрафов;
• блокировка расчетного счета предприятия;
• отказ вернуть организации излишне перечисленные взносы;
• отказ от возмещения налога на добавленную стоимость.

Неоднозначные решения работники налоговых служб чаще всего выносят по результатам проверок, после чего происходит привлечение предполагаемого нарушителя к ответственности.

Почему сотрудники фискальной службы принимают сомнительные постановления? Во-первых, от совершения ошибок не застрахован никто, в том числе работники ФНС. Во-вторых, поводом для принятия спорного решения может послужить недостоверная информация, которая по ошибке была передана в инспекцию самим налогоплательщиком. В-третьих, работникам ФНС часто приходится сталкиваться с компаниями, умышленно уклоняющимися от уплаты налогов. Борясь с недобросовестными налогоплательщиками, работники налоговых служб могут по ошибке заподозрить в неуплате положенных взносов и законопослушные организации.

По какой бы причине не было принято сомнительное постановление, действия налоговиков можно оспорить. Опытный юрист способен собрать такую правовую базу, которая докажет законопослушность налогоплательщика.

Получите консультацию ведущего специалиста

Отправляя данные, Вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с Условиями политики конфиденциальности.

Порядок обжалования решений налоговых органов

Компании, пострадавшей от необоснованных действий сотрудников ФНС, необходимо учесть, что оспаривание налоговых решений в суде на первом этапе урегулирования конфликта будет невозможным. НК РФ предусматривает обязательное досудебное обжалование решений налоговых органов.

Оспорить акт налоговой службы предприятие может еще до того, как он вступит в действие. Каков срок обжалования решения налогового органа? Согласно налоговому кодексу, постановление, принятое работниками инспекции, вступает в законную силу через 1 календарный месяц с даты вручения его предполагаемому нарушителю. В течение этого срока возможно апелляционное обжалование решения налогового органа. Документ, оспаривающий неправомерные действия налоговиков, необходимо направить в вышестоящий орган.

Для компании, которая была заподозрена в совершении правонарушений, апелляционный порядок обжалования действий налоговиков является наиболее выгодным. При подаче апелляции спорный вердикт не вступит в законную силу до того дня, пока не будет рассмотрена поданная жалоба.

Соответственно, пострадавшая компания не будет привлечена к ответственности, и доначисленные налоги или штрафы с нее не станут взыскиваться до тех пор, пока спорный вопрос не рассмотрят сотрудники вышестоящей инстанции.

Если у предприятия не получилось подать апелляционное возражение в течение 30 дней после вручения акта, то у него появляется возможность обжаловать сомнительные действия налоговиков в обычном режиме. Заявление об оспаривании решения налогового органа можно направить в вышестоящую инстанцию в течение 1 года с даты его вынесения.

Однако в этом случае подача жалобы не повлечет за собой приостановку исполнения спорного акта, вызвавшего конфликт. Если сотрудники ФНС в итоге решат удовлетворить требования компании, отправившей жалобу, то они вернут на ее счет необоснованно взысканные суммы.

Как долго длится рассмотрение претензий? Вышестоящая инстанция должна принять решение по жалобе недовольного налогоплательщика за 30 дней с момента ее получения (срок может быть увеличен максимум на 15 дней).

По итогам рассмотрения апелляции сотрудники вышестоящего органа могут:

• отменить необоснованный вердикт своих коллег;
• исправить спорное решение или составить вместо него новое;
• оставить требования заявителя без удовлетворения.

Ценность досудебного порядка оспаривания действий сотрудников ФНС заключается не только в том, что он открывает путь к обжалованию решения налогового органа в арбитражном суде.

В случае удовлетворения досудебной апелляции, спор с чиновниками удастся решить с наименьшими временными и финансовыми затратами. А если жалоба будет отклонена, то у налогоплательщика появится возможность изучить аргументы налоговиков и лучше подготовиться к рассмотрению вопроса в суде.

Получите консультацию ведущего специалиста

Отправляя данные, Вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с Условиями политики конфиденциальности.

Получите консультацию ведущего специалиста

Отправляя данные, Вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с Условиями политики конфиденциальности.

Оспаривание решений налогового органа в арбитражном суде

Если вердикт сотрудников вышестоящего органа ФНС не устроит заявителя, то он может пойти на обжалование решения налогового органа в суд. В исковом заявлении в судебную инстанцию пострадавшая сторона должна указать:

• наименование и юридический адрес компании-истца;
• наименование налоговой инспекции, которая приняла неправомерный акт, а также вышестоящего органа, который рассматривал апелляцию;
• реквизиты решения налоговиков, которое вызвало спор;
• какие правовые акты нарушило постановление налоговой инспекции и как это отразилось на интересах налогоплательщика;
• какие требования в связи с этим выдвигает истец.

К исковому заявлению необходимо приложить все документы, касающиеся спорного вопроса, а также квитанцию о внесении госпошлины (она составляет 3 000 рублей).

Сроки обжалования решения налогового органа в суде — 3 месяца с того момента, как пострадавшая компания узнала об ущемлении своих интересов (то есть с того дня, как она получила решение вышестоящей налоговой инспекции по своей апелляции).

Арбитражный суд выступает в качестве независимого органа при решении споров между частными компаниями и работниками налоговой. Поэтому предприятие, права которого были нарушены, может положиться на беспристрастное отношение судей к своему вопросу.

Однако обжалование решения налогового органа в судебном порядке является менее удобным с точки зрения затрат времени и денег. Налоговое законодательство России очень сложно. В него часто вносятся новые положения и исправления.

Если дело дойдет до обжалования решения налоговой в арбитражном суде, то юристам пострадавшего предприятия придется самостоятельно изучать правовую базу и практику применения законодательных норм в налоговых спорах. Это не всегда можно сделать в сжатые сроки.

Поэтому для судебного обжалования решений налоговых органов выгодно заключить соглашение с консалтинговой компанией. Она предоставит предприятию специалиста, в чьи должностные обязанности входит оспаривание решений налоговиков. Он уже имеет опыт взаимодействия с сотрудниками ФНС и разрешения подобных конфликтных ситуаций.

Получите консультацию ведущего специалиста

Отправляя данные, Вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с Условиями политики конфиденциальности.

Вопросы и ответы

✔ Возможно ли обжалование решения налоговой в суд напрямую, минуя этап подачи возражений в вышестоящий государственный орган?

Нет. Законы РФ предусматривают административное обжалование решений налоговых органов как обязательный этап. Если к судебному иску не приложить документы, свидетельствующие о подаче апелляции к налоговому органу, то спорный вопрос судом рассматриваться не будет.

✔ Что делать, если срок обжалования решения налоговой в вышестоящий орган пропущен?

Если налогоплательщик пропустил срок подачи жалобы на постановление налоговой инспекции по уважительной причине, то он может подать ходатайство о восстановлении этого срока.

✔ Можно ли провести оспаривание решений налоговой инспекции силами специалистов предприятия, без обращения к сотрудникам консалтинговой компании?

Теоретически это возможно. Шансы выиграть противостояние с государственной фискальной службой возрастают, если в пострадавшей компании работает штат юристов (часть из которых специализируется в области налогового права).

Однако на практике часто оказывается, что на предприятии нет специалиста по обжалованию решений вышестоящего налогового органа в судебной инстанции. Чтобы выиграть спор и не платить необоснованно начисленные налоги, мы рекомендуем частным компаниям пользоваться услугами профессионалов.